8 (8442) 29-70-72 | 8 (8442) 26-64-41
+7(961) 079 04 81
Информация ФНС России от 25 ноября 2022 года
Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-11-10/110702
При переходе с упрощенной системы налогообложения на специальный налоговый режим НПД физическое лицо обязано в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН. Если таковое направляется с нарушением установленного срока или не представляется вовсе, постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.
Однако в случае прекращения деятельности физлица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным НК РФ, осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. В этой связи по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение применения УСН.
Информация ПФР от 28 ноября 2022 года
На сайте ПФР открыт новый раздел о Социальном фонде России, который начнет работу с 1 января 2023 года.
Объединение ПФР и ФСС упростит получение мер социальной поддержки - все федеральные выплаты можно будет получать в режиме "одного окна". Объединение предусматривает полную преемственность всех выплат, услуг и обязательств, которые сегодня есть в компетенции двух фондов. Это значит, что все услуги или сведения, которые сейчас предоставляют ПФР и ФСС, с нового года после объединения структур можно будет получить в прежнем порядке.
В то же время СФР снизит административную нагрузку на бизнес и расширит количество категорий россиян, обеспеченных государственным социальным страхованием. Количество электронных сервисов для граждан будет увеличено, семьи с детьми и беременные женщины начнут получать единое пособие, прием отчетности от страхователей будет проводиться по новой форме.
Федеральный закон от 21 ноября 2022 г. N 443-ФЗ
Внесен ряд изменений в налогообложение прибыли организаций:
1) Уточнена формулировка подп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ. Так, теперь при налогообложении не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по договору займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 01.03.2022 является иностранная организация (иностранный гражданин), в случае прощения такого долга до 31.12.2022 (в том числе процентов, учтенных в составе внереализационных расходов). Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
2) К расходам, учитываемым при налогообложении прибыли, отнесены:
- в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, - выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на которые установлено актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке;
Проект Приказа Минтруда России (подготовлен 03.11.2022)
На федеральном портале проектов НПА размещен проект приказа Минтруда о внесении изменений в Методику расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденную приказом Минтруда России от 01.08.20212 N 39н (ID проекта 01/02/11-22/00133637).
Причина разработки проекта приказа - создание СФР путем объединения ПФР и ФСС.
Также в связи с поправками, внесенными в Закон N 27-ФЗ и в Закон N 125-ФЗ, изменится форма отчетности, сведения из которой необходимы для расчета скидок и надбавок. Страховщиком будут использоваться:
Информация ФНС России от 22 ноября 2022 года
До 1 декабря физические лица - резиденты должны представить в налоговые органы отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в зарубежных банках и других финансовых организациях. Также необходимо отчитаться о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за отчетный 2021 год. Установленный срок до 1 июня был продлен постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 N 977.
Отчет может быть представлен:
- через личный кабинет налогоплательщика или оператора электронного документооборота;
- на бумаге лично или через представителя, полномочия которого подтверждены в соответствии с российским законодательством, либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Письмо ФНС России от 11 ноября 2022 г. N БС-3-21/12580@
Транспортный налог исчисляется в отношении каждого ТС как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате организациями, определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется организациями как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей.
Сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов формируются в автоматизированной информсистеме ФНС в порядке, установленном статьями 52, 362, 396 НК РФ.
Если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных организацией (ее ОП) пояснений или документов указанная в сообщении сумма транспортного или земельного налога изменилась, налоговый орган направляет организации уточненное сообщение.
Федеральный закон от 21 ноября 2022 г. N 443-ФЗ
Ряд доходов физических лиц освобожден от налогообложения:
1) При направлении работника в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры:
- суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ;
- в виде безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ, в целях возмещения указанному работнику дополнительных расходов, связанных с таким командированием, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.
Информация Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2022 года
До конца 2022 года будет создан единый формат машиночитаемой доверенности (МЧД) на базе формата ФНС и Федеральной нотариальной палаты. ФНС прокомментировала его преимущества.
Эксперимент по апробации технологии обмена МЧД запущен в сентябре 2021 года. За год к эксперименту присоединились Федеральная нотариальная палата, Почта России, Росстат, ВТБ, все крупные операторы ЭДО и др.
Информация ФНС России от 16 ноября 2022 года
В ЕГРЮЛ должен быть указан адрес юридического лица в пределах его места нахождения. Оно определяется как место государственной регистрации компании на территории Российской Федерации путем указания названия населенного пункта или муниципального образования.
Компания регистрируется по месту нахождения своего постоянно действующего исполнительного органа. Если такового нет - иного органа или уполномоченного лица. Следовательно, нет препятствий для регистрации организации в квартире ее учредителя-физлица, являющегося ее исполнительным органом (уполномоченным лицом).
Приказ ФНС России от 20 октября 2022 г. N ЕД-7-21/947@ (зарег. в Минюсте 21.11.2022)
ФНС утвердила новую форму заявления о выдаче налогового уведомления в налоговом органе или МФЦ. Подать его можно в любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства физлица, или в МФЦ, который уполномочен оказывать такую услугу.
Напомним, что по налоговым уведомлениям физлица до 1 декабря уплачивают:
- НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал налог);
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
Приказ вступит в силу 1 февраля 2023 года. С этой же даты перестанет применяться действующая форма.
Постановление Правительства РФ от 18 ноября 2022 г. N 2090
Внесены изменения в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы. А именно, уточнен перечень транспортных средств, включаемых в Четвертую амортизационную группу (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно). В нее добавлены мусоровозы, исключенные из Пятой группы (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно).
Постановление вступит в силу 1 января 2023 года.
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 ноября 2022 г. N БС-19-21/251@
ФНС напомнила, что постановлением Правительства предусмотрено продление установленных сроков уплаты налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений, мобилизованным гражданам РФ на период прохождения ими военной службы и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы.
В связи с этим направленные в 2022 году мобилизованным лицам налоговые уведомления, не оплаченные в установленный НК РФ срок - не позднее 01.12.2022, не подлежат исполнению. Начисления имущественных налогов в таких налоговых уведомлениях будут автоматически сторнированы.
В дальнейшем, после получения налоговыми органами сведений из Минобороны России о дате увольнения мобилизованного лица с военной службы, ему будет направлено новое налоговое уведомление с указанием в нем срока уплаты налогов. При этом оплатить налоги можно будет равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.
Письмо ФНС России от 2 ноября 2022 г. N БС-4-11/14823@
Физлицо - налогоплательщик, а также его уполномоченный представитель, вправе обратиться к налоговому агенту с заявлением о выдаче ему справки о доходах и суммах налога физического лица за текущий налоговый период для дальнейшего представления по месту требования. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям такие справки по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
При обращении налогоплательщика в налоговый орган предоставление информации о полученных физлицом доходах, содержащейся в системе налоговых органов, возможно при ее наличии. Налоговое законодательство не конкретизирует форму документа, в котором налоговый орган обязан предоставлять запрашиваемую информацию.
Проект Постановления Правительства РФ (подготовлен Минтрудом России 21.10.2022)
На портале проектов НПА размещен проект постановления Правительства РФ об индексации фиксированного размера страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплачиваемых страхователями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (ID проекта 01/02/10-22/00132736).
Напомним, что согласно п. 2.2 ст. 22 Закона N 125-ФЗ страхователи, применяющие АУСН, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере 2040 рублей в год. Эта сумма подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в РФ и устанавливается ежегодно Правительством РФ.
Планируется проиндексировать с 1 января 2023 года фиксированный размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ для страхователей, применяющих АУСН, в 1,087 раза с учетом роста средней заработной платы в России. После индексации размер взноса составит 2217 рублей в год.
Письмо ФНС России от 7 ноября 2022 г. N БС-4-21/14972@
ФНС утвердила новые форму, порядок заполнения и электронный формат декларации по налогу на имущество (см. новость от 27.09.2022). Приказ применяется начиная с представления декларации за 2022 год, но не ранее 1 января 2023 года.
ФНС разъяснила особенности заполнения новой формы декларации:
1) Раздел 2.2 Декларации заполняется только организациями, применяющими налоговый вычет для СЗПК в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 382.1 НК РФ. Следовательно, в состав Декларации, подлежащей представлению организацией, не применяющей налоговый вычет для СЗПК, раздел 2.2 Декларации не включается.
2) Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, вправе представлять Декларацию в отношении всех таких объектов в один из этих налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ.