8 (8442) 29-70-72 | 8 (8442) 26-64-41
+7(961) 079 04 81
Приказ Минфина России от 30 декабря 2022 г. N199н (зарег. в Минюсте 31.01.2023)
Внесены изменения в порядок оформления платежных документов для перечислений в бюджет, утвержденный приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Приложение N 2 к приказу 107н - то есть, собственно, Правила заполнения налоговых платежек - заменяется на новое. В нем установлены отдельные правила для заполнения платежек на ЕНП с уведомлением и без, а также на платежи, не входящие в ЕНП.
Отметим, что ранее проект приказа предполагал отмену статусов плательщиков "01", "02", "13" и введение новых. Однако принято решение сохранить номера статусов, но с измененными формулировками:
"01" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, составившие распоряжения о переводе денежных средств;
"02" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
Информация ФНС России от 27 января 2023 года
ФНС напоминает, что обновленная форма декларации 3-НДФЛ применяется с 2023 года для декларирования доходов, полученных в 2022 году. Основные изменения:
- В раздел 2 включена строка 170 "Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке".
- В строке 090 приложения 2 появился новый код вида освобождения от налогообложения - "4". Он введен в соответствии с п. 60.2 ст. 217 НК РФ, освобождающим от налогообложения доходы от полученных в 2022 году в собственность имущества или имущественных прав от иностранной организации, где налогоплательщик являлся контролирующим лицом на 31.12.2021.
- Из приложения 4 исключена строка 100, где отражались доходы (в денежной и натуральной формах), а также подарки, полученные ветеранами, тружениками тыла, инвалидами Великой Отечественной войны и пр. Теперь эти выплаты освобождаются от НДФЛ в полной сумме независимо от источника выплаты такого дохода (ранее - в пределах 10 тыс. рублей).
- В приложение 5 добавлена строка 171 "Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги" - для предоставления соответствующего вычета.
- В приложении 5 уточнено название строки 150 в связи с расширением возрастного ограничения для предоставления социального вычета в размере страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования в отношении детей (в том числе усыновленных). Теперь возраст детей - до 24 лет, если они обучаются очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
- Изменено наименование и форма приложения к разделу 1 в связи с введением ЕНС. Теперь оно называется "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета".
Информация ФНС России от 31 января 2023 года
Письмо ФНС России от 31 января 2023 г. N СД-4-3/1023@
ФНС России разъяснила порядок уменьшения суммы авансовых платежей по УСН в 2023 году в связи с введением ЕНС и ЕНП.
Так, в течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в размере 1000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос не менее 100 рублей. Этот платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС на 100 рублей.
Письмо ФНС России от 29 декабря 2022 г. N АБ-4-19/17879@
В связи с внедрением с 1 января 2023 года системы ЕНС и ЕНП разработаны типовые рекомендованные формы:
- заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (КНД 1165180);
- акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (КНД 1160070).
Письмо Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2022 г. N КВ-4-14/17900@
Это четвертый обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов за 2022 год. В нем традиционно приводится практика по делам о признании недействительными решений об отказе в государственной регистрации юрлиц и ИП, решений о госрегистрации, а также об оспаривании иных решений и действий (бездействия) регистрирующих органов.
Например, в обзор включено решение, в котором суд указал, что использование в фирменном наименовании юридических лиц двух организационно-правовых форм недопустимо, независимо от того, является это именем собственным, заключенным в кавычки, или нет.
В Обзоре представлен еще ряд выводов, в частности:
- наличие спора, связанного с управлением юридическим лицом, не возлагает на регистрирующий орган обязанности проверять и затребовать дополнительные документы, которые составлены правильно и удостоверены нотариусом;
Постановление Правительства РФ от 17 января 2023 г. N 28
Внесены поправки в постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776, которым в прошлом году была установлена отсрочка по уплате страховых взносов.
Так, можно будет продлить до 28 мая 2024 года срок уплаты страховых взносов, которые исчислены с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за II квартал 2022 года. Также до 1 мая 2024 года могут быть продлены сроки уплаты страховых взносов, которые исчислены ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс руб. Отсрочкой смогут воспользоваться субъекты, осуществляющие более 70 видов деятельности, в т. ч. в сфере здравоохранения, науки, культуры, туризма, спорта и развлечений, занимающиеся производством пищевых продуктов, одежды, мебели, текстильных изделий.
Кроме того, до 28 мая 2024 года могут быть перенесены сроки уплаты страховых взносов, которые исчислены с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за III квартал 2022 года. Эта отсрочка дается IT-компаниям, организациям, которые занимаются сельским хозяйством, производством лекарств, строительством и др.
Информационное письмо Банка России от 12 января 2023 г. N ИН-017-56/2
Банк России напомнил, что с 1 октября 2022 года клиенты вправе устанавливать в банке, в котором они обслуживаются, запрет на онлайн-операции либо ограничивать их параметры - максимальную сумму для одной транзакции или лимит на определенный период времени. Ограничения устанавливаются на основании заявлений клиентов и в случаях, предусмотренных договорами.
В целях создания условий для установления указанных ограничений регулятор рекомендует кредитным организациям в срок до 1 июля 2023 года провести работу по уточнению условий договоров с клиентами и обеспечить возможность установления клиентами ограничений.
Также Банк России рекомендует предусмотреть наличие достаточного количества вариантов ограничений в целях формирования их оптимального сочетания для предоставления клиенту выбора соответствующих его потребностям ограничений.
Постановление Правления ПФР от 31 октября 2022 г. N 243п (зарег. в Минюсте 29.12.2022)
Одним из обязательных документов, которое лицо, поступающее на работу или заключающее договор гражданско-правового характера, обязано представить работодателю, является СНИЛС. Если лицо, впервые поступающее на работу, такого документа не имеет, сведения, необходимые для регистрации указанных лиц, представляются в СФР работодателем (часть четвертая ст. 65 ТК РФ).
ПФР обновил формы документов для регистрации граждан в системе индивидуального (персонифицированного) учета: АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3, АДВ-6-1 и др. Определен новый порядок их заполнения и электронный формат документов. Предусмотрена возможность заполнения анкеты зарегистрированного лица (форма АДВ-1) представителем.
Постановление вступило в силу 9 января 2023 года. Прежние формы и порядок их заполнения утратили силу.
Приказ ФНС России от 12 декабря 2022 г. NЕД-7-3/1191@ (зарег. в Минюсте 23.01.2023)
Внесены изменения в приложения к приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме".
Так, изменения претерпел Раздел III "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 ст. 164 НК РФ" декларации по НДС. В частности, скорректирован список вычетов (строка 120).
Внесены изменения в порядок заполнения декларации (они касаются заявительного порядка возмещения НДС и выполнения обязанностей налогового агента при приобретении у иностранных лиц).
Определение Второго КСОЮ от 04 октября 2022 г. N 8Г-22475/2022
Если работодателю поступило заявление работника о выдаче дубликата трудовой книжки в связи с тем, что в его трудовой книжке есть запись об увольнении или переводе, которая была признана недействительной, то работодатель по последнему месту работы обязан оформить дубликат трудовой книжки, в который переносятся все произведенные в трудовой книжке записи, за исключением записи, признанной недействительной.
Однако в "электронной трудовой книжке" запись, признанная недействительной, останется.
Работодатель уволил работника по п. 11 части первой ст. 81 ТК РФ (за представление подложных документов при заключении трудового договора). Однако в суде (при рассмотрении дела о признании увольнения незаконным) стороны договорились об изменении основания увольнения на п. 1 части первой ст. 77 ТК РФ (по соглашению сторон), о чем заключили мировое соглашение. Тогда работник обратился к отделению ПФР с требованием удалить недействительные записи о трудовой деятельности, содержащиеся в информационных ресурсах ПФР, но получил отказ.
Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2022 г. N 2540
При определении численности работников, подлежащих обучению охране труда в организациях, оказывающих услуги по проведению обучения по охране труда, не нужно будет учитывать сотрудников на постоянной удаленке. Сноска об этом появится в Приложении N 4 к Правилам обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2021 г. N 2464.
Документ вступает в силу 1 сентября 2023 г.
Проект постановления Правительства РФ (подготовлен Минтрудом 12.01.2023)
На федеральном портале проектов НПА размещен проект постановления Правительства РФ (ID проекта 01/01/01-23/00134975) "Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2023 году".
Предлагается с 1 февраля 2023 г. размер выплат, предусмотренных законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", увеличить на 11,9%.
Напомним, что выплаты пострадавшим от несчастных случаев или профзаболеваний подлежат индексации один раз в год. Коэффициент индексации определяется Правительством РФ.
Информация ФНС России от 12 января 2023 года
Декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год должны быть представлены юрлицами не позднее 25 марта 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@, в котором для российских организаций исключена необходимость заполнять раздел "Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости".
Компания, состоящая на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представлять одну налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в любую из налоговых инспекций региона по своему выбору. Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту РФ, где функционирует трёхуровневая система налоговых органов (ФНС России - УФНС - подчиненные УФНС налоговые инспекции). Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный порядок представления налоговой декларации. Уведомление рассматривается в течение 30 дней со дня его получения. Если направляется запрос в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления, руководитель (заместитель руководителя) УФНС вправе продлить срок его рассмотрения не более чем на 30 дней, проинформировав об этом налогоплательщика. При выявлении оснований, препятствующих применению рассматриваемого порядка представления налоговой декларации, УФНС информирует об этом налогоплательщика.
Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2022 г. N 2538
С 2018 года в России реализуется пилотный проект по компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС (система Tax Free, такс-фри). Проект осуществляется на территориях Республики Мордовия, Республики Татарстан, Краснодарского края, Приморского края, Хабаровского края, Волгоградской области, Калининградской области, Ленинградской области, Московской области, Нижегородской области, Новгородской области, Ростовской области, Самарской области, Свердловской области, гг. Москвы и Санкт-Петербурга.
С 8 января 2023 года в список регионов, где реализуется пилотный проект, включены Бурятия, Забайкальский и Красноярский края, Амурская и Иркутская области. Соответственно скорректирован перечень мест размещения организаций розничной торговли.
Напомним, что в декабре действие проекта было продлено до конца 2023 года (см. новость от 07.12.2022).
Постановление Правительства РФ от 13 января 2023 г. N 15
Скорректировано постановление Правительства о мерах поддержки мобилизованных.
Предпринимателей, которые являются руководителями и одновременно единственными учредителями своих компаний, на период мобилизации плюс 3 месяца освободили от подачи статотчетности.